Задать вопросы юристам и адвокатам. Налоги и сборы

	Юридическая консультация по телефону Онлайн Для консультации, заполните аккуратно все поля формы обязательные для заполнения, затем нажмите кнопку отправить (обязательные поля помечены звездочкой ). Юрист перезвонит через 15 - 20 минут. Заявки теперь принимаются из любого региона России. Звонок на сотовый бесплатно!* Пожалуйста не нажимайте кнопку дважды! Ознакомьтесь с наиболее распространенными вопросами нашим юристам и адвокатам. Законодательство меняется ежедневно, некоторые ответы могут устареть, будьте внимательны. Прежде чем руководствоваться данными ответами, для полной уверенности, получите консультацию юриста! Вопросы связанные с Налогами и сборами. Отвечают юристы. Вопрос юристу На балансе нашего предприятия состоит детский сад. Однако о том, что мы можем применять льготу по налогу на прибыль, мы узнали только недавно. Можно ли, произведя уточнение расчетов, воспользоваться этой льготой за прошлые налоговые периоды? Ответ юриста Пунктом 3 статьи 56 НК РФ установлено, что налогоплательщик имеет право отказаться от использования льготы по налогу либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов. Но если предприятие не учитывало льготу при составлении налоговой декларации за какой-либо период, это еще не означает, что оно отказалось ее использовать. Эта позиция выражена в пункте 16 постановления от 11 июня 1999 г. пленума Верховного Суда РФ N 41 и ВАС РФ N 9 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса РФ". Отказ от применения льготы констатируется лишь в том случае, если предприятие представит в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Поэтому при представлении бухгалтерской отчетности и расчета по налогу на прибыль за отчетный период предприятие вправе заявить о своем праве на применение льготы за прошлые отчетные периоды. В данном случае следует уточнить тот расчет с бюджетом, в котором предприятие ошибочно не заявило льготу. Однако необходимо помнить, что срок, в течение которого предприятие может подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, ограничен. Согласно статье 78 НК РФ, он составляет три года со дня уплаты налога. Вопрос юристу Наше предприятие продает населению продукцию собственного производства через фирменные магазины. Эти магазины являются нашими структурными подразделениями. Признается ли передача им готовой продукции реализацией? Какими проводками должна отражаться эта операция в учете? Ответ юриста Согласно статье 39 Налогового кодекса РФ, реализацией товаров признается передача на возмездной основе права собственности на товары одним лицом другому. При перемещении продукции из одного структурного подразделения в другое в рамках одного юридического лица перехода права собственности не происходит. Следовательно, в этом случае не может идти речи и о реализации товаров. Согласно Плану счетов бухгалтерского учета, производственное предприятие учитывает готовую продукцию на счете 40 "Готовая продукция" по фактической себестоимости. Отражение же в бухгалтерском учете предприятия передачи готовой продукции в собственное торговое подразделение зависит от того, выделено ли данное подразделение на самостоятельный баланс или нет. Если торговое подразделение не выделено на отдельный баланс, передача продукции отражается проводкой по субсчетам счета 40: Дебет 40-2 субсчет "Продукция в розничном магазине" кредит 40-1 субсчет "Продукция на складе" готовая продукция передана в магазин по фактической себестоимости. Если торговое подразделение выделено на самостоятельный баланс и имеет отдельный расчетный счет, в учете предприятия делаются проводки с использованием счета 79 "Внутрихозяйственные расчеты". В бухгалтерском учете головного предприятия: Дебет 79 кредит 40 готовая продукция передана магазину, выделенному на самостоятельный баланс. В бухгалтерском учете магазина: Дебет 40 кредит 79 получена готовая продукция от головного предприятия. Вопрос юристу Правомерен ли отказ налогового органа проконсультировать аудиторскую фирму по вопросу, поставленному ее клиентом? Ответ юриста Согласно пункту 1 статьи 21 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики имеют право получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и об иных актах, содержащих нормы законодательства о налогах и сборах, а также о правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 названного Кодекса, налоговые органы обязаны проводить разъяснительную работу по применению законодательства о налогах и сборах, представлять формы установленной отчетности и разъяснять порядок их заполнения, давать разъяснения о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов. Однако, учитывая, что в данном случае аудиторская фирма выступает не в качестве налогоплательщика, налоговые органы вправе отказать в разъяснении поставленного вопроса. Вопрос юристу Разъясните на основе положений Налогового кодекса порядок возврата из бюджета финансовых средств при переплате по налогу. Ответ юриста Статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика. В случае наличия у налогоплательщика недоимки по уплате налогов и сборов или задолженности по пеням, начисленным тому же бюджету (внебюджетному фонду), возврат налогоплательщику излишне уплаченной суммы производится только после зачета указанной суммы в счет погашения недоимки (задолженности). Руководствуясь положениями указанной статьи, налоговый орган по субъекту Российской Федерации, в котором состоит на налоговом учете предприятие (организация), на основании заявления этого предприятия-налогоплательщика принимает решение и обращается в финансовые органы соответствующих уровней о возврате предприятию излишне уплаченных платежей из федерального, областного и городского бюджетов. Если у налогоплательщика имеется недоимка по другим налогам, то налоговым органом проводятся соответствующие зачеты по расчетам с бюджетом. Согласно положениям указанной статьи Налогового кодекса возврат суммы излишне уплаченного налога производится за счет того бюджета, в котором произошла переплата, в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате. При нарушении указанного срока на сумму излишне уплаченного налога начисляются проценты за каждый день нарушения срока возврата. При этом процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей на дни нарушения срока возврата. Возврат средств налогоплательщику из федерального бюджета производится территориальным органом Минфина России (Казначейством). Перечисление финансовых средств, подлежащих возврату, из местного бюджета (областного либо городского) на счета предприятия (организации) также относятся к компетенции финансовых органов и должно быть ими произведено на основании решения налоговых органов. Следует отметить, что вследствие дефицита средств местных бюджетов местные органы власти, финансовые органы не в состоянии вернуть финансовые средства в установленные сроки. В случае отказа финансовых органов вернуть из бюджета финансовые средства вопрос рассматривается в арбитражном суде. При положительном решении судебного органа возврат указанных средств, а также присужденных процентов за несвоевременный возврат переплаты производится в соответствии с Федеральным законом от 21.07.97 N 119-ФЗ "Об исполнительном производстве". При вступлении судебного акта в законную силу этот акт исполняется всеми государственными органами, организациями, должностными лицами и гражданами на всей территории Российской Федерации в порядке, установленном Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации. Вопрос юристу Какой орган (налоговый орган или федеральный орган исполнительной власти в области юстиции или его территориальный орган) вправе обратиться в суд с иском о ликвидации общественного объединения? Ответ юриста В соответствии с п. 3 ст. 26 Федерального закона от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (в редакции от 23 декабря 2003 года) уполномоченное лицо юридического лица, зарегистрированного до вступления в силу указанного Федерального закона, обязано в течение шести месяцев со дня вступления в силу этого Федерального закона представить в регистрирующий орган сведения, предусмотренные пп. "а", "д", "л" п. 1 ст. 5 настоящего Федерального закона. Невыполнение указанного требования является основанием для принятия судом решения о ликвидации такого юридического лица на основании заявления регистрирующего органа. Пунктом 1 постановления Правительства Российской Федерации от 17 мая 2002 года N 319 "Об уполномоченном федеральном органе исполнительной власти, осуществляющем государственную регистрацию юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей" предусмотрено: "Установить, что Министерство Российской Федерации по налогам и сборам является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим начиная с 1 июля 2002 года государственную регистрацию юридических лиц". Однако ст. 10 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" установлено, что федеральными законами может устанавливаться специальный порядок регистрации отдельных видов юридических лиц. Согласно ч. 2 ст. 21 Федерального закона от 19 мая 1995 года N 82-ФЗ "Об общественных объединениях" (в редакции от 8 декабря 2003 года) решение о государственной регистрации общественного объединения принимается федеральным органом исполнительной власти в области юстиции или его территориальным органом. Анализ приведенных выше правовых норм позволяет сделать вывод о том, что с иском о ликвидации общественного объединения вправе обратиться федеральный орган исполнительной власти в области юстиции или его территориальный орган, в зависимости от того, кем зарегистрировано данного юридическое лицо. Вопрос юристу Какие способы мобилизации финансовых ресурсов предприятий существуют? Ответ юриста Самые распространенные - это кредиты банков и заемные средства. Кроме того, существуют и другие способы: привлечение инвестиций; целевое финансирование; совместная деятельность; финансовая помощь (возмездная и безвозмездная, в том числе от учредителей); увеличение уставного капитала; создание резервного фонда. Мобилизовать финансовые ресурсы можно и с помощью выпуска ценных бумаг (эмиссии акций, облигаций и т.д.). Вопрос юристу Вправе ли организация поручить руководителям филиалов подписывать и представлять налоговые декларации и уплачивать транспортный налог? Ответ юриста Уплата транспортного налога и представление налоговых деклараций могут производиться уполномоченным представителем организации. Согласно п. 1 ст. 26 НК РФ налогоплательщик имеет право представлять свои интересы в налоговых правоотношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя. Этот же пункт устанавливает, что таковым признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Таким образом, в отношениях с налоговыми органами допускается участие уполномоченного представителя налогоплательщика. В дополнение к положениям НК РФ можно также привести п. 1.2.1 Единых требований к формированию и формализации налоговых деклараций (утверждены приказом МНС России от 31.12.02 г. N БГ-3-06/756) (с изменениями и дополнениями от 1.07, 1.09.03 г., 22.06.04 г.), указывающий, что подпись налогоплательщика есть подпись физического лица либо подписи руководителя, главного бухгалтера налогоплательщика-организации и (или) уполномоченного представителя (при его наличии). В соответствии с абзацем первым п. 3 ст. 29 НК РФ уполномоченный представитель налогоплательщика-организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации. Таким образом, уполномоченному представителю должна быть выдана доверенность за подписью руководителя организации, заверенная печатью организации. На основании такой доверенности уполномоченное лицо может за руководителя и главного бухгалтера подписывать отчетность, представляемую в налоговые органы. Иными словами, руководители филиалов на основании соответствующей доверенности вправе подписывать и представлять налоговые декларации и уплачивать налог. Напомним, что в любом случае, даже при подписании налоговой отчетности не руководителем и главным бухгалтером организации, а иными уполномоченными на то лицами, ответственность за неуплату налогов несут прежде всего руководитель и главный бухгалтер организации. В п. 7 постановления пленума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 28.02.01 г. N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации" разъяснено, что по смыслу главы 4 НК РФ, в том числе п. 1 ст. 26 НК РФ, субъектом налогового правоотношения является сам налогоплательщик независимо от того, участвует он в этом правоотношении лично либо через законного или уполномоченного представителя. Вопрос юристу Наша компания закрыла валютный счет. Одновременно банк закрыл специальный транзитный счет и сообщил об этом в налоговую инспекцию. Мы об этом ИМНС не уведомили. За что нас и оштрафовали. Должны ли мы признать свою вину? Ответ юриста Нет. Вы можете смело оспаривать штраф в суде. Подобные споры возникают из-за того, что налоговики неправильно истолковывают понятие счета, которое дается в пункте 2 статьи 11 Налогового кодекса. Они не делают разграничение счетов по видам. Счет открывают по договору с банком и на него зачисляются или расходуются денежные средства. Но под это определение не подпадает специальный транзитный счет. Ведь его банк открывает всем компаниям, которые имеют дело с валютными операциями, без их согласия. На это есть указания Центробанка от 20 октября 1998 г. N 383-У. Да и Федеральный арбитражный суд высказывался по данному вопросу в защиту организаций (постановления ФАС Московского округа от 1 декабря 2003 г. N КА-А40/9525-03 и от 31 июля 2003 г. N КА-А40/5183-03). Вопрос юристу Помогите, пожалуйста, разобраться в данной ситуации. Мы хотим оказать ребенку-сироте материальную помощь для поездки в Италию на чемпионат мира. Должны ли мы платить с этих денег какие-либо налоги? И как лучше передать деньги: через расчетный счет в банке либо наличными? Ответ юриста Неважно, как вы передадите деньги, наличными или через расчетный счет. На налоги это не повлияет. С суммы материальной помощи вам нужно будет удержать НДФЛ как налоговому агенту. А вот ЕСН платить не надо, так как подобные расходы налогооблагаемую прибыль не уменьшают. Вопрос юристу Подскажите, имеет ли право фирма применить вычет по НДС, если поставщик в счете-фактуре помимо необходимых реквизитов указал добавочно свои банковские реквизиты, а также поставил подписи "выдал", "получил"? Ответ юриста Имеет. Есть перечень обязательных реквизитов счета-фактуры. Если одного из них нет, то вычет по НДС не обоснован. Если счет был дополнен теми или иными реквизитами, то ничего страшного в этом нет. Вопрос юристу Мы платим НДС "по отгрузке", налоговый период - месяц. Наша фирма заключила договор поручения по приемке на свой железнодорожный адрес вагонов с грузом доверителя. По условиям договора акт выполненных работ мы подписываем раз в квартал, после этого приходит оплата. Можем ли мы начислять НДС к уплате в бюджет по окончании квартала? Ответ юриста Можете. Ведь НДС вы должны начислить к уплате в бюджет только после того, как окажете услуги. То есть после подписания акта. И в данном случае неважно, какой у вас налоговый период. Вопрос юристу Наш мясокомбинат оснащен импортным оборудованием, но, к сожалению, без поломок не обходится. Стоимость запчастей часто превышает 10 000 рублей. Поэтому возникают вопросы: считается ли это основными средствами и как сблизить отражение операций с такими запчастями в бухгалтерском и налоговом учете? Ответ юриста У вас это считается расходами на ремонт основных средств. Вы же будете, например, учитывать колесо к автомобилю, которое стоит больше 10 000 рублей, как отдельное основное средство. А сближать тут нечего. И в бухучете, и в налоговом учете такие затраты вы должны сразу включить в состав расходов. Вопрос юристу Мы заключили договор аренды, сдали в аренду копировальный аппарат. Арендная плата составляет 50 процентов от полученной арендатором в результате использования аппарата выручки. Кроме того, арендная плата включает в себя плату за техническое обслуживание, ремонт аппарата, производимые арендодателем, и обеспечение расходными материалами (тонер, бумага). Не подпадает ли данный договор по своей сути под другие формы договоров (договор о совместной деятельности, посреднический договор)? Ответ юриста Договор аренды, по которому то или иное имущество сдается в аренду, таковым и является. Его невозможно отнести ни к договору о совместной деятельности, ни к посредническому договору. Порядок оформления этих договоров регулируется другими главами Гражданского кодекса. А порядок определения суммы арендной платы установлен статьей 614 Гражданского кодекса. По ней "арендная плата устанавливается за все арендуемое имущество в целом или отдельно по каждой из его составных частей в виде: установленной доли полученных в результате использования арендованного имущества продукции, плодов или доходов" или "предоставления арендатором определенных услуг". Вопрос юристу Наша фирма занимается фасовкой чая. Под одной торговой маркой выпускается несколько сортов чая. В каждую коробочку определенного сорта вкладывается книжечка с описанием полезных свойств всех сортов. Книжечка предусмотрена технологическими нормами, утвержденными руководителем организации. Считается ли это рекламой? Ответ юриста Считаю, что это не реклама. Вы же не отнесете к рекламе технический паспорт к телевизору или магнитофону. Вопрос юристу Наше предприятие относится к малым, поэтому мы не применяем ПБУ 18/02. В прошлом году наша фирма получила большой убыток. Можем ли мы списывать его в течение последующих пяти лет? Ответ юриста Разумеется, можете. Убытки списывают в том порядке, который установлен статьей 283 Налогового кодекса. Положения этой статьи распространяются на все фирмы, как применяющие ПБУ 18, так и не применяющие. Причем списывать убыток вы можете в течение не пяти, а 10 лет. Сразу оговорюсь. Все это касается налогового учета. В бухучете убытки можно списать сразу, если у вас есть соответствующие источники их покрытия (например, нераспределенная прибыль прошлых лет). Вопрос юристу Пожалуйста, ответьте поподробнее! Если за контрагента по счету платит третье лицо, какие нужны документы? Ответ юриста Пусть ваш контрагент оформит письмо-уведомление. В нем должно быть указано, что платеж от такой-то организации засчитывается в счет платежей вашего контрагента по такому-то договору. Дополнительно можно составить акт сверки взаиморасчетов между вами и вашим контрагентом. В принципе этого достаточно. Вопрос юристу Наша фирма - ЗАО. Мы уменьшили уставный капитал, чтобы привести его размер в соответствие с размером чистых активов. Какие проводки нужно сделать? Ответ юриста - Об этом написано в Плане счетов бухгалтерского учета и инструкции по его применению. Проводка будет такой: Дебет 80 Кредит 84 - уставный капитал уменьшен до величины чистых активов. Сделать ее нужно после того, как будут внесены изменения в уставные документы фирмы. Вопрос юристу Мы работаем на УСН (розничная торговля). Ответьте на два вопроса. Первый: считаются ли расходом затраты по оплате договора субаренды? Второй: в каком нормативном документе можно найти исчерпывающий список признанных расходов (для розничной торговли)? Ответ юриста на первый вопрос. Конечно, считаются. Это экономически обоснованные расходы. Аренда или субаренда - неважно. Правда, в субарендуемом помещении вы должны осуществлять торговую деятельность. Если вы там откроете сауну для сотрудников, то такие затраты доходы не уменьшают. По второму вопросу ответ простой: ни в каком. Такого документа нет. Руководствоваться нужно Налоговым кодексом. Но он содержит открытый перечень расходов. Вопрос юристу Купили канцтовары. Куда списать их стоимость? Мы купили для нужд организации канцтовары за наличный расчет. Нам выдали только товарный и кассовый чеки (НДС в них не выделен). Счета-фактуры нет и взять НДС в зачет я не могу. Нужно ли выделять НДС расчетным путем или я могу всю сумму списать на затраты? Ответ юриста Если НДС в первичке не выделен, то определять его сумму расчетным путем вы не вправе. Может быть, фирма, которая продала товар, пользуется льготой по НДС или получила освобождение от этого налога? Вы же не знаете. Вполне возможно, что налог не выделен, потому что его там попросту нет. В данной ситуации всю стоимость товара вы можете включить в расходы. Вопрос юристу НДС в кассовом чеке не выделен. Можно его принять к вычету? Ответ юриста Можно. И хотя в Налоговом кодексе написано, что сумма НДС должна быть выделена в расчетных документах, однако в кодексе нет указания на то, что будет, если она не выделена. Запрета принимать НДС в этом случае к вычету нет. Вопрос юристу Куда необходимо обратиться и какие документы представить физическому лицу для получения справки об отсутствии задолженности по уплате налогов? Ответ юриста Министерство Российской Федерации по налогам и сборам сообщает, что для получения справки об отсутствии задолженности по уплате налогов физическому лицу, желающему выйти из гражданства Российской Федерации, необходимо представить в налоговый орган по последнему месту своего жительства на территории Российской Федерации (РСФСР) следующие документы: заявление о выдаче справки об отсутствии задолженности по уплате налогов с указанием цели получения справки, в произвольной форме, паспорт или документ, его заменяющий, в случае изменения фамилии (имени, отчества) - документ, подтверждающий в соответствии с законодательством Российской Федерации изменение фамилии (имени, отчества). В случае направления физическим лицом заявления по почте вышеперечисленные документы прилагаются к заявлению в виде заверенных в установленном законодательством Российской Федерации порядке копий. В связи с изложенным для получения справки об отсутствии задолженности по уплате налогов физическому лицу необходимо представить вышеперечисленные документы в налоговый орган по последнему месту жительства на территории Российской Федерации.
Перепечатка материалов данного сайта разрешена только со ссылкой на Комментарии.org